Micropymes y pymes pagarán menos en 2027 gracias a la rebaja —Impuesto Sociedades al 17 %, 20 % y 22 %—. Calcula con ejemplos cuánto ahorrará tu empresa.
La rebaja fiscal supone que las microempresas podrán tributar al 17 % por los primeros 50.000 euros de base imponible y al 20 % por la cantidad restante, mientras que las entidades de reducida dimensión podrán aplicar, con carácter general, el 22 %.
Pero ¿cuánto representa realmente esta reducción para una sociedad limitada? ¿Qué ocurre si tu empresa factura más de un millón de euros? ¿Y cuándo notarás la rebaja en la declaración?
En esta guía de You Asesoría explicamos los tipos aplicables en 2027, calculamos el ahorro con ejemplos prácticos y repasamos qué deben revisar los empresarios para preparar sus impuestos.
¿Cuáles son los nuevos tipos del Impuesto de Sociedades en 2027?
La normativa establece distintos porcentajes según las características fiscales de la sociedad.
| Tipo de sociedad | Impuesto sobre Sociedades 2027 |
|---|---|
| Micropyme: primeros 50.000 € de base imponible | 17 % |
| Micropyme: resto de la base imponible | 20 % |
| Entidad de reducida dimensión | 22 % |
| Sociedad sujeta al tipo general | 25 % |
| Entidad de nueva creación que cumpla los requisitos | 15 % |
Los tipos del 17 %, 20 % y 22 % no son universales. Para aplicarlos hay que comprobar el importe neto de la cifra de negocios, la clasificación de la entidad y la existencia de posibles regímenes fiscales especiales.
La rebaja se recoge en la Ley 7/2024, que modificó la Ley del Impuesto sobre Sociedades y estableció un calendario de reducción de los tipos aplicables a las empresas de menor tamaño.
Importante: los porcentajes de esta guía corresponden a periodos impositivos que se inicien en 2027, conforme a la legislación vigente en la fecha de actualización del artículo.
Rebaja Impuesto Sociedades: qué cambia respecto a 2026
Para conocer el impacto económico de la reforma, lo más útil es comparar los porcentajes aplicables en ambos ejercicios.
| Categoría | Tipo 2026 | Tipo 2027 |
|---|---|---|
| Micropyme: hasta 50.000 € | 19 % | 17 % |
| Micropyme: resto de base imponible | 21 % | 20 % |
| Entidad de reducida dimensión | 23 % | 22 % |
| Tipo general | 25 % | 25 % |
Las micropymes consiguen una reducción de dos puntos porcentuales en el primer tramo y de un punto en el resto de su base imponible.
Las entidades de reducida dimensión ven reducido su tipo general aplicable del 23 % al 22 %.
En cambio, las sociedades sujetas al tipo general del 25 % no experimentan esta rebaja.
Si necesitas conocer con detalle los porcentajes y requisitos correspondientes al ejercicio anterior, consulta nuestra guía sobre los tipos del Impuesto de Sociedades de 2026.
A continuación vamos a centrarnos en el ahorro económico que estas diferencias pueden representar para tu empresa.
¿Cuánto puede ahorrar una micropyme en Sociedades 2027?
Una de las dudas más habituales entre los propietarios de pequeñas sociedades es si el nuevo 17 % se aplica a todos los beneficios.
La respuesta es no.
Para las microempresas que cumplan los requisitos, el impuesto se calcula utilizando dos tramos:
- Hasta 50.000 euros de base imponible: 17 %.
- Sobre la cantidad restante: 20 %.
El porcentaje se aplica a la base imponible fiscal, no directamente a la facturación.
Ejemplo: micropyme con 80.000 euros de base imponible
Imaginemos una sociedad limitada que presta servicios informáticos y cuya cifra de negocios del ejercicio anterior es inferior a un millón de euros.
Su base imponible positiva prevista asciende a 80.000 euros.
El cálculo sería:
| Concepto | Base imponible | Tipo | Cuota |
|---|---|---|---|
| Primer tramo | 50.000 € | 17 % | 8.500 € |
| Segundo tramo | 30.000 € | 20 % | 6.000 € |
| Total | 80.000 € | 14.500 € |
Esta micropyme tendría una cuota íntegra estimada de 14.500 euros en 2027.
Para una base imponible idéntica, los tipos de 2026 habrían generado una cuota de 15.800 euros.
Por tanto, el ahorro atribuible exclusivamente a la rebaja de los tipos sería de 1.300 euros.
Tabla de ahorro para micropymes
La siguiente comparativa permite visualizar qué ocurre a medida que aumenta la base imponible de la empresa.
| Base imponible | Cuota 2026 | Cuota 2027 | Ahorro |
|---|---|---|---|
| 20.000 € | 3.800 € | 3.400 € | 400 € |
| 50.000 € | 9.500 € | 8.500 € | 1.000 € |
| 80.000 € | 15.800 € | 14.500 € | 1.300 € |
| 100.000 € | 20.000 € | 18.500 € | 1.500 € |
| 150.000 € | 30.500 € | 28.500 € | 2.000 € |
| 200.000 € | 41.000 € | 38.500 € | 2.500 € |
Simulaciones orientativas para sociedades que conservan los requisitos de micropyme y tienen un ejercicio anual completo. Se compara una misma base imponible, antes de otros conceptos de la liquidación.
Cuanto mayor sea la base imponible positiva, mayor puede ser el ahorro absoluto, aunque el importe dependerá de las circunstancias fiscales de cada sociedad.
¿Cuánto pagará una pyme de reducida dimensión en 2027?
Las entidades de reducida dimensión que cumplan los requisitos fiscales correspondientes aplicarán, con carácter general, un tipo del 22 % en 2027.
A diferencia de las micropymes, no se trata de una escala con dos porcentajes.
El cálculo inicial es:
Base imponible positiva × 22 % = cuota íntegra.
Ejemplo: empresa con 400.000 euros de base imponible
Supongamos una sociedad dedicada a la distribución de productos que cumple los requisitos de entidad de reducida dimensión.
Su base imponible positiva prevista es de 400.000 euros.
Con el tipo del 23 % de 2026:
400.000 € × 23 % = 92.000 €.
Con el tipo del 22 % de 2027:
400.000 € × 22 % = 88.000 €.
Ahorro estimado: 4.000 euros.
La reducción de un punto porcentual puede representar una diferencia económica relevante, especialmente en sociedades con bases imponibles elevadas.
Eso no significa que la empresa vaya a ingresar exactamente 88.000 euros a Hacienda. La liquidación final dependerá también de las deducciones, bonificaciones, pagos fraccionados y demás circunstancias aplicables.
Cómo calcular el ahorro del Impuesto de Sociedades de tu empresa
Si quieres realizar una previsión sencilla, puedes utilizar las siguientes fórmulas.
Fórmula para micropymes con base imponible de hasta 50.000 euros
En ejercicios anuales, el ahorro frente a 2026 puede calcularse así:
Ahorro = base imponible × 2 %.
Por ejemplo, una base imponible de 35.000 euros produciría un ahorro teórico de 700 euros.
Fórmula para micropymes con base imponible superior a 50.000 euros
Cuando la base imponible supera el primer tramo:
Ahorro = 1.000 € + [(base imponible − 50.000 €) × 1 %].
Para una base imponible de 120.000 euros:
1.000 € + (70.000 € × 1 %) = 1.700 €.
Fórmula para entidades de reducida dimensión
La reducción del 23 % al 22 % representa un punto porcentual:
Ahorro = base imponible × 1 %.
Para una base imponible de 300.000 euros, el ahorro teórico sería de 3.000 euros.
Estas fórmulas permiten calcular el efecto aislado del cambio de tipos, siempre que la empresa conserve su régimen fiscal y la base imponible sea comparable entre ambos ejercicios.
No sustituyen una liquidación fiscal completa.
¿Qué empresas pueden beneficiarse de los tipos reducidos?
El requisito principal es identificar correctamente la categoría fiscal de la sociedad.
Micropymes: cifra de negocios inferior a un millón de euros
Con carácter general, las microempresas que pueden aplicar los tipos del 17 % y el 20 % son aquellas cuyo importe neto de la cifra de negocios del periodo impositivo inmediato anterior es inferior a un millón de euros, siempre que no corresponda un tipo especial diferente.
En una sociedad cuyo ejercicio coincide con el año natural, será importante revisar la cifra de negocios de 2026 para determinar el tipo aplicable en 2027.
No debe confundirse el importe neto de la cifra de negocios con el beneficio contable o la base imponible fiscal.
Pymes: entidades de reducida dimensión
El régimen de entidades de reducida dimensión se regula en el artículo 101 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
Como regla general, está relacionado con sociedades cuyo importe neto de la cifra de negocios del periodo anterior es inferior a diez millones de euros, aunque existen reglas adicionales y supuestos específicos.
El hecho de que una empresa pueda acogerse a este régimen no significa que todas las sociedades de ese tamaño apliquen automáticamente el 22 %. Es necesario revisar las exclusiones y posibles tipos especiales.
¿Qué sucede con los grupos de empresas?
Cuando varias sociedades forman parte de un grupo conforme a los criterios legales, pueden existir reglas de cómputo conjunto del importe neto de la cifra de negocios.
Esto es relevante para determinar si se superan los límites establecidos.
Una sociedad no debe analizar su volumen de negocio de manera aislada sin comprobar previamente si le afectan estas disposiciones.
¿Qué pasa si tu empresa supera el millón de euros de facturación?
Superar el umbral de un millón de euros puede modificar el tipo aplicable en un periodo posterior.
Veamos un ejemplo hipotético de dos sociedades con idéntica base imponible positiva de 200.000 euros en 2027.
Empresa A: cifra de negocios del ejercicio anterior de 900.000 euros y cumplimiento de los requisitos para tributar como micropyme.
Su cuota íntegra estimada sería:
50.000 € × 17 % + 150.000 € × 20 % = 38.500 €.
Empresa B: cifra de negocios del ejercicio anterior de 1.200.000 euros, con derecho al régimen de entidad de reducida dimensión.
Su cuota íntegra estimada sería:
200.000 € × 22 % = 44.000 €.
La diferencia de cuota entre ambos ejemplos asciende a 5.500 euros.
Esto no significa que una empresa deba evitar crecer para pagar menos impuestos.
Una mayor facturación puede proporcionar mejores resultados económicos y permitir nuevas inversiones. Lo relevante es conocer qué consecuencias fiscales tendrá el crecimiento para elaborar unas previsiones realistas.
¿Las sociedades de nueva creación también pagan el 17 %?
No necesariamente.
Las entidades de nueva creación que desarrollan actividades económicas y cumplen los requisitos establecidos por la Ley del Impuesto sobre Sociedades pueden aplicar el tipo reducido del 15 % durante los periodos previstos legalmente.
También existen reglas específicas para determinadas empresas emergentes.
Además, las entidades patrimoniales están excluidas de la aplicación de los tipos reducidos generales previstos para microempresas y entidades de reducida dimensión.
Por eso, una sociedad limitada recién constituida no debe seleccionar el 17 % o el 22 % únicamente por su cifra de negocios.
Es necesario comprobar su situación fiscal completa.
¿Cuándo se aplicará la rebaja y cuándo se presentará el impuesto?
Los nuevos tipos corresponden a los periodos impositivos que se inicien en 2027.
Para una sociedad cuyo ejercicio económico comienza el 1 de enero y termina el 31 de diciembre, esto significa que:
- Durante 2027 se generan los resultados correspondientes al ejercicio.
- En 2028 se presenta, con carácter general, la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades correspondiente a 2027.
- La presentación ordinaria del modelo 200 de una sociedad con cierre a 31 de diciembre se realiza generalmente en julio del año siguiente, de acuerdo con las reglas legales de plazo.
La declaración que una sociedad presenta en julio de 2027 normalmente corresponde al ejercicio 2026, no al de 2027.
En las empresas cuyos ejercicios fiscales no coinciden con el año natural, debe revisarse la fecha de inicio del periodo impositivo para determinar qué tipos corresponden.
Asimismo, los pagos fraccionados tienen reglas propias y no siempre reflejan de forma inmediata la misma reducción que la cuota anual.
Cómo preparar tu empresa para aprovechar correctamente la rebaja fiscal
La reducción de tipos es automática para las sociedades que cumplen los requisitos, pero esto no elimina la necesidad de realizar una previsión fiscal.
Una buena planificación debe contemplar varias cuestiones.
Revisar la previsión de ingresos y resultados
Antes del cierre del ejercicio es conveniente estimar la cifra de negocios, los gastos deducibles y la posible base imponible positiva.
Esto ayuda a conocer la carga tributaria prevista.
Comprobar las bases imponibles negativas pendientes
Si la sociedad tiene bases imponibles negativas de ejercicios anteriores, su posible compensación puede reducir la base imponible del impuesto, dentro de los requisitos y límites legales.
La situación será diferente a la de una empresa que obtiene el mismo resultado contable pero no tiene pérdidas pendientes.
Puedes ampliar información en nuestra guía sobre cómo compensar pérdidas en el Impuesto de Sociedades.
Analizar las inversiones y amortizaciones
Las inversiones en activos de la empresa pueden afectar al resultado fiscal mediante amortizaciones y, cuando proceda, incentivos específicos.
Su tratamiento debe seguir la normativa y reflejar operaciones reales y justificadas.
Revisar las reducciones y deducciones aplicables
La reserva de capitalización, la reserva de nivelación y otros mecanismos pueden influir en la liquidación del Impuesto sobre Sociedades cuando se cumplen sus requisitos.
No deben confundirse con la rebaja general de tipos, ya que actúan sobre elementos distintos del cálculo tributario.
Preparar la tesorería para el pago del impuesto
La empresa debe tener en cuenta no solo el impuesto anual estimado, sino también los pagos fraccionados, las obligaciones tributarias pendientes y las necesidades de financiación de su actividad.
Puedes consultar otros aspectos relacionados con estas decisiones en nuestra guía sobre planificación fiscal para empresas.
Errores habituales al calcular el Impuesto de Sociedades 2027
Aplicar el 17 % a todos los beneficios de una micropyme
El tipo del 17 % se utiliza sobre el primer tramo de hasta 50.000 euros de base imponible, para periodos anuales.
La parte restante tributa al 20 %, si se cumplen los requisitos del régimen.
Confundir facturación y base imponible
Los límites para determinar la categoría fiscal están relacionados con el importe neto de la cifra de negocios.
Sin embargo, el porcentaje del impuesto se aplica sobre la base imponible fiscal.
No son conceptos equivalentes.
Calcular el impuesto utilizando solo el beneficio contable
El resultado contable puede necesitar ajustes para determinar la base imponible.
Entre otros aspectos, pueden existir gastos no deducibles, diferencias temporarias y compensaciones fiscales.
Aplicar el tipo reducido a entidades excluidas
Una sociedad patrimonial o una entidad sujeta a un régimen especial puede tener un tratamiento diferente.
Confundir el ejercicio fiscal con el año de presentación
Para una sociedad cuyo ejercicio coincide con el año natural, los tipos de 2027 se reflejarán, con carácter general, en la declaración anual que se presente en 2028.
Preguntas frecuentes sobre los nuevos tipos de Sociedades 2027
¿Cuál es el tipo del Impuesto de Sociedades para las micropymes en 2027?
Con carácter general, las micropymes que cumplan los requisitos aplicarán el 17 % sobre los primeros 50.000 euros de base imponible y el 20 % sobre el resto, en ejercicios anuales completos.
¿Todas las pymes pagarán el 22 % en 2027?
No. El tipo del 22 % corresponde, con carácter general, a las entidades de reducida dimensión que cumplan las condiciones legales y no deban tributar a un tipo especial distinto.
¿Cuánto ahorra una micropyme con 100.000 euros de base imponible?
Manteniendo la misma base imponible y categoría fiscal, su cuota íntegra pasaría de 20.000 euros con los tipos de 2026 a 18.500 euros con los de 2027. El ahorro sería de 1.500 euros.
¿Los autónomos también pueden tributar al 17 %?
Los empresarios individuales que desarrollan su actividad como personas físicas tributan generalmente por el IRPF, no por el Impuesto sobre Sociedades.
Los porcentajes analizados corresponden a sociedades y entidades contribuyentes de este impuesto.
¿Qué ocurre si mi empresa tiene pérdidas en 2027?
Si la sociedad obtiene una base imponible negativa, la aplicación de un porcentaje reducido no genera automáticamente un ahorro sobre una cuota íntegra positiva inexistente.
Deberá analizarse el tratamiento fiscal de esa pérdida y su posible compensación conforme a la normativa.
¿Qué ocurrirá con los tipos de Sociedades después de 2027?
Según el calendario aprobado, las micropymes alcanzan en 2027 los tipos generales reducidos del 17 % y el 20 % establecidos en la reforma.
Para las entidades de reducida dimensión, el calendario transitorio continúa con un tipo del 21 % en 2028 y el tipo general reducido del 20 % a partir de 2029, salvo posteriores modificaciones normativas.
¿Quieres saber cuánto pagará tu empresa de Impuesto de Sociedades?
Los nuevos tipos pueden suponer un ahorro fiscal para numerosas micropymes y pymes, pero la cifra definitiva depende de la situación de cada sociedad.
La facturación del ejercicio anterior, la base imponible prevista, las pérdidas pendientes y la posibilidad de aplicar otros beneficios fiscales pueden cambiar el resultado.
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Fuentes y referencias oficiales
- Agencia Tributaria: tipos de gravamen del Impuesto sobre Sociedades.
- BOE: Ley 27/2014, del Impuesto sobre Sociedades.
- BOE: Ley 7/2024, que establece la modificación de los tipos y el régimen transitorio.
Artículo actualizado el 9 de noviembre de 2026 con la normativa vigente en esa fecha. Los ejemplos son orientativos y comparan cuotas íntegras calculadas bajo determinados supuestos. La aplicación de los tipos de 2027 debe comprobarse según la situación concreta de cada sociedad y los posibles cambios legislativos posteriores.
