¿Tienes una empresa y te gustaría pagar menos en el Impuesto de Sociedades de 2025 de forma completamente legal? Entonces necesitas conocer dos incentivos fiscales que pueden marcar la diferencia en tu próxima declaración: la reserva de capitalización y la reserva de nivelación.
En You Asesoría, como expertos en asesoría fiscal online, sabemos que pagar menos impuestos empieza por conocer todas las herramientas que la ley pone a disposición de las empresas. En este artículo, te explicamos de forma sencilla y práctica cómo aprovechar estos beneficios fiscales para optimizar tu tributación en el Impuesto de Sociedades.
Tabla de contenidos
¿Qué es la reserva de capitalización y cómo hace que pueda pagar menos Impuesto de Sociedades?
La reserva de capitalización es un incentivo fiscal recogido en el artículo 25 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades. Su objetivo es premiar a las empresas que incrementan sus fondos propios, es decir, que reinvierten beneficios en lugar de repartirlos.
¿Qué ventaja ofrece la reserva de capitalización?
Permite reducir la base imponible del Impuesto de Sociedades en un 10% del incremento de los fondos propios, con lo que pagas menos impuestos.
Requisitos para aplicarla:
- Mantener el incremento de fondos propios durante cinco años.
- Dotar una reserva indisponible (contablemente) por el importe de la minoración aplicada.
- Contar con beneficios suficientes ese ejercicio.
Ejemplo práctico:
Si tu empresa ha incrementado sus fondos propios en 50.000 €, puedes reducir tu base imponible en 5.000 € y pagar menos impuestos.
¿Qué es la reserva de nivelación y cómo afecta al Impuesto de Sociedades?
La reserva de nivelación es un beneficio exclusivo para empresas de reducida dimensión (facturación < 10 millones de euros). Está regulada en el artículo 105 de la Ley del IS.
Su finalidad es amortiguar los efectos de las posibles pérdidas futuras, permitiendo una reducción temporal del impuesto.
¿Qué ventaja ofrece?
Reduce la base imponible hasta un 10% de su importe, con un máximo de 1 millón de euros. Si en los siguientes cinco años tu empresa tiene bases imponibles negativas (pérdidas fiscales), se compensan automáticamente con esa reserva.
Requisitos para aplicarla:
- Ser empresa de reducida dimensión.
- Dotar una reserva indisponible por el importe reducido.
- Compensar la reserva con pérdidas futuras (o revertirla si no hay pérdidas).
Ejemplo práctico:
Si tu empresa tiene una base imponible de 80.000 €, puede reducirla en 8.000 €. Esto supone pagar unos 2.000 € menos de impuestos este año.
¿Se pueden aplicar juntas la reserva de capitalización y la reserva de nivelación para pagar menos impuesto de sociedades?
Sí, y es altamente recomendable si cumples los requisitos.
Primero se aplica la reserva de capitalización y, después, la reserva de nivelación.
Combinarlas puede suponer ahorros fiscales muy significativos, especialmente si estás en fase de crecimiento o consolidación.
Comparativa rápida: capitalización vs. nivelación
| Característica | Reserva de Capitalización | Reserva de Nivelación |
| ¿Quién puede aplicarla? | Todas las empresas | Solo empresas de reducida dimensión |
| Reducción base imponible | 10% del incremento de fondos propios | 10% de la base imponible (máx. 1M €) |
| Condición principal | Aumentar y mantener fondos propios | Posibles pérdidas futuras |
| Duración del compromiso | 5 años | 5 años |
| ¿Se puede revertir? | No (salvo por pérdidas) | Sí (si no hay pérdidas futuras) |
| Dotación contable requerida | Sí, como reserva indisponible | Sí, como reserva indisponible |
¿Qué tengo que hacer para aplicarlas?
Si quieres aplicar una de estas reservas y así pagar menos impuestos de sociedades, te recomendamos que sigas estos pasos:
- Planificación fiscal anticipada: antes del cierre contable de 2025, habla con tu asesor fiscal. Si buscas un asesor experto en Impuesto de Sociedades contacta con You Asesoría.
- Análisis de los fondos propios: evalúa si han aumentado y en qué cuantía.
- Revisión de la facturación: si facturas menos de 10M€, puedes aplicar la reserva de nivelación.
- Contabilización correcta: es obligatorio dotar ambas reservas como “indisponibles”.
- Modelo 200: reflejar adecuadamente las reducciones en tu declaración del Impuesto de Sociedades.
¿Cuánto puedes ahorrar realmente?
Depende del beneficio de tu empresa, pero para que te hagas una idea:
- Una PYME que gane 100.000 € y aplique ambas reservas correctamente podría ahorrar más de 6.000 € en su declaración de 2025.
- Además, en caso de tener pérdidas futuras, el efecto de la reserva de nivelación permitirá reducir aún más el impuesto de los próximos ejercicios.
¿Qué pasa si no las aplico?
No es obligatorio aplicarlas, pero estarás renunciando a un ahorro fiscal real y legal. Muchas empresas, por desconocimiento o mala planificación, acaban pagando de más cada año.
Por eso, en You Asesoría siempre recordamos:
La clave no es hacer los impuestos bien, es hacerlos estratégicamente.
¿Cuándo conviene más aplicarlas?
- Si no tienes pensado repartir dividendos y vas a reinvertir beneficios.
- Si estás en fase de crecimiento o consolidación.
- Si quieres crear un colchón fiscal para el futuro.
- Si prefieres pagar menos este año sin comprometer la liquidez de tu empresa.
Conclusión: paga menos con inteligencia
La reserva de capitalización y de nivelación son dos grandes oportunidades para optimizar el Impuesto de Sociedades en 2025.
Y no hablamos de trucos ni ingeniería fiscal agresiva, sino de incentivos legales previstos en la normativa.
Si eres gerente de una PYME o sociedad, aprovecha estas ventajas antes del cierre del ejercicio. Y si no estás seguro de cómo hacerlo, cuenta con You Asesoría para que no se te escape ningún beneficio.
¿Tienes dudas sobre cómo aplicarlas en tu empresa?
Déjanos un comentario o contáctanos.
En You Asesoría estaremos encantados de ayudarte a pagar menos en el Impuesto de Sociedades, con seguridad, legalidad y planificación.
