Novedades fiscales en el modelo 200 del Impuesto sobre Sociedades 2024

El modelo 200 para la declaración del Impuesto sobre Sociedades es una de las obligaciones fiscales más importantes para las empresas en España. Cada año, la Agencia Tributaria publica la normativa que regula su contenido, estructura y presentación. Te contamos hoy las novedades fiscales en el modelo 200 del Impuesto sobre Sociedades 2024

En You Asesoría, como asesoría fiscal online especializada en empresas y pymes, sabemos que estar al día con las novedades es fundamental para evitar errores, sanciones y, sobre todo, para optimizar la planificación fiscal aplicando y revisando las novedades fiscales en el modelo del Impuesto sobre Sociedades 2024

En este artículo te explicamos de forma clara y sencilla las novedades del impuesto, publicado en el BOE el 24 de junio. Además, te damos claves para que puedas cumplir con tus obligaciones sin complicaciones y con la tranquilidad de contar con profesionales expertos.

¿Qué es el modelo 200 del Impuesto sobre Sociedades?

El modelo 200 es la declaración anual obligatoria del Impuesto sobre Sociedades (IS) que deben presentar todas las sociedades y entidades residentes en España sujetas a este impuesto.

Obligatorio para: sociedades mercantiles, cooperativas, fundaciones, asociaciones y otras entidades sujetas al IS.

Plazo de presentación:

• Para ejercicios coincidentes con el año natural, del 1 al 25 de julio de 2025 (hasta el 22 de julio en caso de domiciliación bancaria).
• Es esencial no superar estos plazos para evitar recargos y sanciones.

¿Por qué son importantes las novedades del modelo 200 en 2024?

Este año se ha publicado la Orden HAC/657/2025, que introduce cambios técnicos y normativos relevantes.

Aunque muchas empresas delegan la gestión de este modelo en su asesoría fiscal online, es muy recomendable conocer estas novedades para:

• Evitar errores formales o de contenido.
• Identificar nuevas deducciones e incentivos fiscales.
• Cumplir correctamente con los requisitos legales.
• Mejorar la planificación fiscal y ahorrar costes.
• Cumplir con plazos legales.

Cumplir con los plazos legales es fundamental para evitar sanciones que pueden afectar la salud financiera de tu negocio; por eso, te recomendamos leer estos consejos prácticos para evitar sanciones que te ayudarán a mantener tu empresa siempre en regla.

Principales novedades del modelo 200 en 2024

Implantación de la autoliquidación rectificativa

Uno de los cambios más relevantes: se sustituye el sistema de autoliquidación complementaria y solicitud de rectificación por la autoliquidación rectificativa.

• Introducido por el Real Decreto 117/2024.
• Incluye la casilla 00031 para discrepancias con la Administración.

Ventajas:

• Mayor claridad y seguridad jurídica.
• Proceso más ágil y sencillo.

Consulta con You Asesoría para aplicar esta novedad de forma segura.

Nueva casilla para devoluciones diferenciadas

• Se crea la casilla 00866 para diferenciar devoluciones por ingresos indebidos y aplicación normativa del impuesto.
• Mejora el control y la transparencia en devoluciones.

Evita retrasos o problemas con Hacienda.

Cambios en caracteres de la declaración

• Nuevo carácter 00090 para informar la opción del art. 39.3 LIS de forma separada.
• Antes se informaba junto al 39.2 LIS en el carácter 00059.

Beneficio: mayor transparencia en incentivos fiscales aplicados.

Ajustes en el importe neto de la cifra de negocios (INCN)

• Nuevo desglose para diferenciar entre:
  • Empresas con <20 millones.
  • Entre 20 y 60 millones.
  • ≥60 millones de euros.
• Esencial para límites de tributación mínima e incentivos fiscales.

Clave para la planificación fiscal de grandes empresas.

Identificación del titular real

• Casilla para marcar no obligado a identificar titular real (solo sociedades cotizadas).
• El resto deben seguir informando conforme a la Ley 10/2010.

Cumple con normativa de prevención de blanqueo de capitales.

Ajustes específicos para cooperativas

• Nuevas casillas específicas en Balance y Cuenta de Pérdidas y Ganancias.
• Adaptadas a cooperativas conforme a la Orden EHA/3360/2010.

Más usabilidad y precisión en la cumplimentación.

Impuesto Complementario

• Incluido en la Ley 7/2024 para garantizar un mínimo global de imposición.
• Gastos no deducibles (art. 15.b LIS).
• Nueva casilla 00004 para ajustes.

Afecta a grandes grupos empresariales.

Libertad de amortización en inversiones sostenibles

• Introducida por el Real Decreto-ley 4/2024.
• Para vehículos eléctricos nuevos e infraestructuras de recarga.
• Casillas 00005 y 00006 para ajustes.

Incentivo clave para empresas sostenibles.

Ajustes por deterioro de participaciones

• Derivado de la STC 11/2024.
• Nuevas casillas para la reversión de pérdidas fiscales.
• Integración obligatoria en tres ejercicios.

Afecta a la planificación fiscal de grupos con participaciones.

Limitación en deducibilidad de gastos financieros

• Modificación del art. 16 LIS.
• Excluye ingresos/gastos no integrados en base imponible.
• Nuevas casillas 02368 y 02369.

Evita errores en el cálculo del beneficio operativo.

Régimen Fiscal Especial de Illes Balears

• Requiere indicar el número de justificante del modelo 283.
• Para ayudas acogidas al régimen fiscal especial.

Mayor control y transparencia en los incentivos regionales.

Nuevas formas de pago

• Nuevas opciones:
  • Tarjeta de crédito.
  • Transferencia instantánea.
• Se suman a NRC y domiciliación.

Más comodidad para las empresas.

Incentivos fiscales mejorados

• Reserva de capitalización:
  • Reducción del 10% al 15%.
  • Plazo de mantenimiento reducido.
• Donativos a entidades sin fines de lucro:
  • Incremento de deducción del 35% al 40%.

Aprovechar los incentivos fiscales es clave para optimizar la carga tributaria de tu empresa; descubre cómo puedes pagar menos aplicando la reserva de capitalización de forma correcta. Revisa al detalle todas las novedades fiscales en el modelo 200 del Impuestos sobre Sociedades 2024.

¿Por qué contar con You Asesoría para presentar el modelo 200?
Con tantas novedades fiscales en el modelo 200 del Impuestos sobre Sociedades 2024, contar con una asesoría online de confianza como You Asesoría es fundamental para presentar el modelo 200 con total seguridad. Nuestro equipo te ayuda a:

• Evitar errores y posibles sanciones.
• Detectar oportunidades fiscales para ahorrar.
• Cumplir con todas las normativas vigentes.
• Ahorrar tiempo y costes laborales.
• Gestionar también aspectos laborales como pausas, descansos obligatorios o remunerados, entre otros.

En You Asesoría  te ofrecemos un servicio cercano, profesional y personalizado. Resolvemos todas tus dudas fiscales, laborales y contables, con especial atención a autónomos, pymes y empresas que buscan seguridad jurídica y ahorro fiscal.

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